资产部  谢广民

        一、非专利技术的定义

       非专利技术是指发明者未申请专利或不够申请专利条件而未经公开的先进技术，包括先进的生产经验、先进的技术设计资料以及先进的原料配方等。非专利技术不需要向有关管理机关注册登记，因而不受法律保护，只靠其技术持有者采用保密方式维护其独占性。只要非专利技术不泄漏于外界，就可以由其持有者长期享用，因而非专利技术没有固定的有效期。

       二、非专利技术评估的意义

       非专利技术单项出售及企业整体资产评估时，往往需要对企业的非专利技术进行必要的评估，以便于确定其售价和价值，非专利技术除了在上述两种情况下需要评估外，还有以下几种情况也需要评估机构提供价值参考依据。

       1、合资时作价入股

       按照《公司法》的规定，一般企业无形资产（专利权、专有技术、版权等）占注册资本的比例不得超过70%，但科技成果到底值多少钱？技术价值能否得到合资方的认可，能否在注册资本中占这么高的比例，这就需要对其进行权威的价值评估。

       2、增加注册资本金

       现在企业可通过无形资产（专利权、专有技术、版权等）的评估来达到增加注册资本金的目的，企业无形资产可以占注册资本的比例的70%。企业的注册资本金较小，在经营过程中就不能体现企业的形象和实力，可能会失去一些很好的合作和发展机会。注册资金50万与注册资金5000万的公司给人的印象决然不同。如果企业把无形资产评估作价增加注册资金 ，就能巧妙、真实的展示公司形象，迎来更多发展机遇。

       3、吸引风险投资 

       风险投资公司不会让自己的钱去打水漂，他们对项目的筛选极其慎重，对技术项目的科技含量、新颖性、成长性、成熟性、风险性等都很关注，然而他们更关注的是技术项目的市场获利能力。一个处于初试、中试阶段的项目如果没有风险投资的注入，往往会前功尽弃，但如果拿着权威无形资产评估机构对其技术无形资产出具的价值评估报告去找投资机构，一定会得到事半功倍的效果。

       4、侵权索赔提供价值依据

       中国加入WTO以后，涉及到知识产权领域的侵权官司会越来越多，对知识产权损失的价值如何计算，这也需要无形资产评估机构的介入。

       5、减少不必要的损失 

       技术的产权所有人在与合作对象谈合资合作时，双方对技术价值的估算由于条件的局限会存在很大的差距，双方都会存在或有损失，如果有权威机构的价值评估报告，这样的损失就会避免。

       三、非专利技术价值评估资料的搜集

       1、非专利技术的可行性研究报告。内容应包括如下部分：

       （1）任务依据与背景（方案论证）；

       （2）本项非专利技术的介绍；

       （3）经济评价与财务评价；

       （4）如准备投资提出投资年度计划；

       （5）如科技成果已转换为生产力应提供三年（或三年内）的财务报表；

       （6）非专利技术的收益期和预期收益额有关情况。包括:非专利技术持有人的经营管理能力、技术更新和新产品开发能力；非专利技术的获利能力和收益水平；非专利技术产品的技术寿命和经济寿命，单位售价、销售量、市场占有率和利润情况；同功能产品单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况等。

       2、本项目的成果鉴定技术资料及有关部门颁发的证书、证明或奖励及有关单位的批复文件的复印件。

       3、产权者证明

       （1）如企业提供企业法人营业执照复印件；

       （2）如自然人提供资产权益者身份证复印件。

       4、非专利技术的具体内容。包括名称、类别、运用产品和领域，真实性、有效性、先进性、垄断性、成熟程，所经过的鉴定、验证等；

       5、非专利技术的使用情况。包括使用专有技术需具备的经济、技术、设备、工艺、原材料、环境等方面的前提或基础条件；启用时间、使用范围、使用权和所有权转让情况。

       四、影响非专利技术评估的因素

       1、分类

       非专利技术一般分为两种，一种是刚刚研究开发的新技术；另一种是行之有效的成熟技术，即已投入生产过程且效果良好。在评估的时候需要采用不同的方法，区别对待，才能更加准确地反映其价值。

       2、使用期限

       非专利技术依靠保密手段进行自我保护，不受法律保护。但是非专利技术作为一种知识性技巧，也会因技术进步、市场变化等原因而被先进的技术所替代。一旦被泄密，就会成为一项普通技术，它就没有任何价值了。所以非专利技术的使用期限应由评估人根据本领域的技术发展、市场要求等情况及技术保密情况进行估计，也可以根据双方合同规定的期限、协议估计其具体的期限。

       3、获利能力

       非专利技术能产生超额的获利能力。因此，评估时应充分研究、分析非专利技术直接和间接的获利能力，这是确定非专利技术评估价值的关键。简言之。获利能力高其价值就大，反之其价值就小。

       4、权利限制

       非专利技术包括所有权和使用权。使用权又包括独家使用权、排他使用权等。不同形式的权利对评估价值会产生不同的影响。此外，地域限制、自然条件、气候等特定因素都会对评估值产生直接影响。

       5、收益期限

       一般是指非专利技术发挥作用并具有超额获利能力的时间。由于非专利技术没有物质实体，所以，其价值不会因其使用的延长或自然力作用而形成有形损耗。然而，价值降低是由无形损耗形成的，即由于技术进步而引起价值减少，这主要由下列三种情况决定：一是更新、更好的技术替代了此非专利技术，使采用这种非专利技术失掉获利优势；二是因为传播面扩大，其他企业普遍掌握了这种技术，获得这项非专利技术已不需要任何成本，使拥有这项非专利技术的企业不再具有获取超额收益的能力时，其价值也就彻底丧失了；三是使用非专利技术生产的产品需求大幅度下降、销售量锐减时，这种非专利技术价值就会随之减少或丧失。所以非专利技术具有获得超额收益能力的时间才是真正的有效期限。

       我们在进行资产评估时，预计和确定非专利技术的有效期限，可依据下列方法估算：一是非专利技术转让合同中商定的有效期限和受益年限；二是采用统计分析法或与同类资产比较得出的预计收益期限。同时应该注意，非专利技术的有效期限会受到许多因素的影响，如废弃不用、人们爱好的转变以及经济形势变化等，尤其是在现在的信息技术时代，无形资产更新周期加快、经济寿命缩短，所以对非专利技术评估时，对这种情况必须予以足够的重视与考虑。